К содержимому
БИНАДРОБИНГ

Статус малого бизнеса: налог 1%

Индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с дохода из грузинского источника и раз в месяц подаёт короткую декларацию. Статус присваивает Служба доходов по заявлению на rs.ge.

Проверено по источникам Как мы проверяем информацию.

Главное

Налог
1% дохода
После 500 000 ₾ за год
3%; для агро- и винного туризма после 700 000 ₾
Декларация
каждый месяц до 15-го

  1. 1Проверьте, что ваше занятие не запрещено

    Статус не дают тем, чья деятельность есть в приложении № 4 к постановлению № 415. Если занимаетесь чем-то из списка, статус снимут задним числом с начала года и выпишут штраф 500 лари.

    • Всё, что требует лицензии или разрешения. Исключение одно: разрешение на такси в столице
    • Валютные операции
    • Медицина, архитектура, адвокатура, нотариат, аудит
    • Консультации, в том числе налоговые
    • Игорный бизнес
    • Предоставление персонала
    • Производство подакцизных товаров

    Понятие консультационной деятельности в законе не определено. Официальных разъяснений о том, относятся ли к ней услуги программиста или дизайнера, нет.

    Часть доходов под 1% не попадает вовсе, даже при статусе: аренда, проценты, дивиденды, роялти, продажа недвижимости и машины, а также строительные услуги компаниям и предпринимателям. Они облагаются в общем порядке и в порог 500 000 лари не входят. Единого срока для них нет: по одним подают годовую декларацию до 1 апреля следующего года, по другим налог удерживает тот, кто платит, а прирост от продажи жилья по приказу № 38 от 5 февраля 2026 года декларируют за месяц продажи, до 15-го числа следующего месяца. Срок по своему виду дохода уточните сразу, как его получили.

  2. 2Зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель

    Статус малого бизнеса присваивают только предпринимателю — физическому лицу, поэтому сначала нужна запись в реестре предпринимателей. Ждать после регистрации не нужно, заявление на статус можно подать сразу.

    • Налоговый кодекс, ст. 88

  3. 3Подайте заявление на rs.ge

    В кабинете на eservices.rs.ge откройте новое заявление «მცირე ბიზნესის სტატუსის მინიჭება (ავტო +)». Укажите вид деятельности и телефон и отметьте, что не ведёте запрещённую деятельность. Ответ придёт в список ваших заявлений и по SMS.

    Статус действует со дня подачи заявления. Так стало после приказа № 38 от 5 февраля 2026 года, раньше он начинался с первого числа следующего месяца.

    Исключение — переход из микробизнеса. Если доход превысил 30 000 лари или вы наняли работника и подали заявление в течение 15 дней, статус действует со дня превышения или найма. Опоздали — со дня заявления.

    Сертификат малого бизнеса бессрочный. Срок рассмотрения в приказе не назван, там сказано только «в разумный срок». Цены за присвоение в законе и на странице услуги нет.

  4. 4Ведите журнал учёта

    Предприниматель со статусом ведёт специальный журнал на бумаге или в электронном виде. В него по порядку записывают расходы: что куплено, когда, сколько и за какую сумму. Журнал и документы хранят три года после конца года.

    • Налоговый кодекс, ст. 91
    • Приказ № 999, ст. 16

    На обложке журнала пишут год, имя, идентификационный номер, номер сертификата, вид деятельности и адрес. Имущество, которого нет в журнале и на которое нет документов, считается неучтённым, и за это штрафуют.

    Если берёте с покупателей наличные, нужен кассовый аппарат. Три штрафа за кассу за один год снимают статус с начала этого года.

  5. 5Каждый месяц подавайте декларацию и платите налог

    Декларацию за месяц подают на rs.ge и платят налог не позже 15-го числа следующего месяца. Авансовых платежей нет. Доход в долларах или евро пересчитывают в лари по официальному курсу Национального банка на день операции.

    • Налоговый кодекс, ст. 93, ч. 1¹
    • Налоговый кодекс, ст. 94, ч. 1

    В декларации указывают доход с начала года нарастающим итогом, ставку, доход за месяц и то, как он получен: наличными, через терминал или на счёт.

    Если декларацию не подали, это не считается нулевой декларацией. Поэтому за месяц без дохода декларацию тоже подают: так стало после приказа № 38 от 5 февраля 2026 года.

  6. 6Следите за порогами

    Когда доход за год превысил 500 000 лари, ставка становится 3% с начала месяца превышения и до конца года. Для субъектов со статусом агротуризма или винного туризма порог 700 000 лари. Статус при этом остаётся. Снимут его, только если порог превышен два года подряд, и тогда со следующего года.

    • Налоговый кодекс, ст. 89, 90, 165

    Статус малого бизнеса не освобождает от НДС. Если за любые 12 месяцев подряд облагаемые НДС операции превысили 100 000 лари, в течение двух рабочих дней нужно зарегистрироваться плательщиком НДС.

Что нужно уточнить

Сколько на деле ждут сертификат и что значит пометка «ავტო +» в названии услуги. Как называется электронное заявление об отказе от статуса. Где проходит граница консультационной деятельности. Переносится ли срок 15-го числа на рабочий день: так написано в памятке Службы доходов, но статью кодекса мы с этим не сверяли.

Важные условия

  • Отказаться от статуса можно в любой момент до конца года, он снимается с первого числа следующего месяца. Вернуть статус получится только со следующего года.
  • Запрещённую деятельность находят задним числом: весь доход с начала года пересчитывают в общем порядке и добавляют штраф 500 лари.
  • 1% берут с дохода из источника в Грузии. Для заказчика за границей источник всё равно грузинский, если вы работали, находясь в Грузии, или если вы налоговый резидент Грузии, даже когда работали из поездки (статья 104 Налогового кодекса). Исключение — работа через постоянное учреждение за рубежом.

Источники

Новости об ИП

  1. 30 сентября 2026

    От налога на имущество освободили семьи с доходом до 100 000 лари

    Закон № 1874 поднял порог, до которого физическое лицо не платит налог на имущество: теперь это 100 000 лари дохода семьи за прошлый год, а не 40 000. Семьи с доходом от 40 000 до 100 000 лари раньше платили от 0,05 до 0,2% рыночной стоимости квартиры, дома или легковой машины, теперь не платят ничего. При доходе больше 100 000 лари ставка прежняя: от 0,8 до 1% рыночной стоимости. Закон действует со дня публикации и распространяется уже на налог, который декларируют в 2026 году.

    Первоисточник

  2. 27 августа 2026 · действует с 1 сентября 2026

    IT-ВНЖ открыли для тех, кому разрешение на работу не нужно

    С 1 сентября 2026 года постановление № 416 открыло IT-ВНЖ без разрешения на работу тем, чья деятельность выведена из закона о трудовой миграции. Вместо решения о разрешении и кода Агентства содействия занятости прикладывают документ, подтверждающий такую деятельность. Отдельные пакеты есть для IT-работника, для ИП со статусом малого бизнеса в IT и для руководителя IT-компании со статусом международной компании.

    Первоисточник

  3. 10 июля 2026

    Исключение для работы на иностранных заказчиков сузили для ИП

    Закон № 1509 освободил от права на трудовую деятельность работу и услуги в пользу нерезидента, если они связаны с его деятельностью за пределами Грузии. Постановление № 321 с 10 июля 2026 года добавило оговорку: исключение не действует, если иностранец зарегистрирован как ИП и для законного пребывания ему нужен ВНЖ. В самом законе такой оговорки нет, и это расхождение пока не разрешено.

    Первоисточник

  4. 10 июля 2026

    Самозанятым поменяли пакет: без бизнес-плана, со справкой об обороте

    Постановление № 321 с 10 июля 2026 года переписало документы самозанятого. Бизнес-план для деятельности, которую только планируют начать, больше не требуется. Обязательны идентификационный номер компании или личный номер ИП и справка Службы доходов о годовом обороте — не меньше 50 000 лари на каждого иностранца, который запрашивает разрешение, для образовательных и медицинских учреждений 35 000. Справку об обороте не требуют, если с учреждения компании или регистрации ИП прошло не больше 3 месяцев.

    Первоисточник

  5. 10 июля 2026

    Решение по разрешению на работу считается врученным в момент отправки письма

    С 10 июля 2026 года Агентство содействия занятости сообщает решение по заявлению на разрешение на работу на электронную почту, указанную в заявлении, и по постановлению № 321 оно считается врученным сразу после отправки. Если заявление подано на человека, на которого закон о трудовой миграции не распространяется, агентство вправе оставить его без рассмотрения; уплаченный сбор при этом не возвращают.

    Первоисточник

  6. 20 февраля 2026 · действует с 1 мая 2026

    С 1 мая 2026 года самозанятых без разрешения на работу наказывают

    Для иностранцев, которые уже работали на себя в Грузии на 1 марта 2026 года, санкции за работу без разрешения применяются с 1 мая 2026 года. Отсрочка записана в статье 14 постановления № 70.

    Первоисточник

  7. 6 февраля 2026 · действует с 7 марта 2026

    Статус малого бизнеса теперь действует со дня заявления

    Приказ министра финансов № 38 опубликован 6 февраля 2026 года и вступил в силу 7 марта. Статус малого бизнеса теперь действует со дня подачи заявления в налоговую; отдельные правила остались для перехода из микробизнеса. Если статус отменили, заново его можно получить только со следующего налогового года. А неподанная месячная декларация больше не считается нулевой.

    Первоисточник

  8. 20 февраля 2026 · действует с 1 марта 2026

    Нулевые квоты для курьеров, перевозки пассажиров и гидов

    Приложение № 3 постановления № 70 с 1 марта 2026 года установило годовые квоты на разрешения на работу по видам деятельности. Для курьерских услуг, перевозки пассажиров и услуг гида для туристов квота — 0. Для горных, альпийских и лыжных проводников — 200 разрешений за календарный год. Квоты касаются и работы по найму, и самозанятых.

    Первоисточник

  9. 20 февраля 2026 · действует с 1 марта 2026

    Разрешение на работу стоит 200 лари, срочное 400 лари

    Постановление № 70 с 1 марта 2026 года установило сбор за разрешение на работу: 200 лари при решении не позднее 30-го календарного дня, 400 лари — не позднее 10-го рабочего дня, продление — 200 лари. Первое разрешение выдают на срок от 6 месяцев до года. В первые пять лет его продлевают каждый раз не больше чем на год, после пяти лет непрерывных продлений — на срок от 1 до 5 лет. В IT первое разрешение действует до 3 лет, продление — каждый раз до 3 лет.

    Первоисточник

  10. 2 апреля 2026 · действует с 1 марта 2026

    Визу D1 предпринимателю дают только с разрешением на работу

    Постановление № 133 опубликовано 2 апреля 2026 года и распространено на отношения с 1 марта. Визу D1 иностранцу, который едет в Грузию вести предпринимательскую деятельность, выдают, если он получил право на трудовую деятельность. Визу D5 дают собственнику недвижимости, рыночная стоимость которой выше 150 000 долларов. Для иммиграционных виз, кроме D5, нужны деньги не меньше пяти прожиточных минимумов среднего потребителя на каждый месяц действия визы.

    Первоисточник

  11. 14 ноября 2025 · действует с 1 января 2026

    Фиксированный налог за посуточную сдачу жилья продлили до 2028 года

    Закон № 1061 продлил до 1 января 2028 года специальный режим для тех, кто сдаёт на короткий срок жильё, находящееся в их собственности (код деятельности 55.2). По обращению в налоговую вместо подоходного налога с дохода платят фиксированный налог: 10 лари в месяц за 1 квадратный метр площади, которую сдают. Раньше режим действовал до 1 января 2026 года.

    Первоисточник

  12. 13 июня 2025 · действует с 1 сентября 2025

    Для IT-специалистов ввели ВНЖ на 3 года с продлением до 12 лет

    Закон № 670 и постановление № 389 ввели временный ВНЖ для занятых в IT: трудовых иммигрантов и ИП со статусом малого бизнеса. Нужны 2 года опыта и доход от 25 000 долларов за последний год. Первый ВНЖ выдают на 3 года, продлевают по 3 года до 12 лет, а после 183 дней вне Грузии за 12 месяцев он прекращается.

    Первоисточник

  13. 23 декабря 2024 · действует с 1 февраля 2025 · История

    Строительные услуги бизнесу вывели из спецрежима малого бизнеса

    Постановление № 436 добавило в перечень доходов вне специального режима малого бизнеса строительство зданий, гражданское строительство и специализированные строительные работы, если заказчик — предприятие, организация или ИП.

    Первоисточник

  14. 27 декабря 2023 · действует с 1 января 2025 · История

    Для агро- и винного туризма подняли порог до 700 000 лари

    Закон № 3922 установил для обладателей официального статуса субъекта агротуризма или винного туризма порог 700 000 лари вместо обычных 500 000. После превышения применяется ставка 3%.

    Первоисточник

  15. 4 декабря 2024 · История

    С декабря 2024 года малый бизнес подаёт декларацию по новой форме

    Приказ № 390 разделил в форме наличные расчёты, POS, безналичные поступления и другие доходы, добавил корректировки, льготы и распределение налога между бюджетами. Новая форма применяется с отчётности за декабрь 2024 года.

    Первоисточник

  16. 12 июня 2018 · действует с 1 июля 2018 · История

    Малый бизнес перешёл на модель 1% и 3%

    Закон № 2391 ввёл ставку 1%, ставку 3% после превышения 500 000 лари и месячную декларацию с уплатой налога не позднее 15-го числа следующего месяца.

    Первоисточник
Все новости